Zaliczka 60% ulg podatkowych w styczniu 2027 we Francji: kto ją dostanie i kiedy warto ją zmniejszyć lub anulować

Krótka odpowiedź: jeśli w deklaracji podatkowej masz ulgę za pomoc domową, opiekę nad małym dzieckiem, darowizny, składki związkowe, wydatki związane z niesamodzielnością albo niektóre ulgi za inwestycje w mieszkania na wynajem, urząd skarbowy wypłaca ci w połowie stycznia przelewem zaliczkę: 60% kwoty tych ulg z poprzedniego roku (FR: avance de réductions et crédits d'impôt). Resztę rozlicza latem, po deklaracji. Jeśli w danym roku wydałeś mniej albo przestałeś ponosić te wydatki (np. skończyła się opieka nad dzieckiem, zwolniłeś pomoc domową, wyjechałeś do Polski), zaliczka okaże się za wysoka i nadwyżkę oddasz we wrześniu. Żeby tego uniknąć, zaliczkę ze stycznia 2027 możesz zmniejszyć albo anulować w swoim koncie na impots.gouv.fr — tylko w ostatnim kwartale 2026 r. (październik–grudzień).

Zakres terytorialny

Zasady są ogólnokrajowe i dotyczą całej Francji metropolitalnej, w tym Korsyki i Alzacji-Mozeli. Zaliczkę wypłaca francuski urząd skarbowy (FR: Finances publiques, serwis impots.gouv.fr). Terytoria zamorskie (DOM-TOM) są poza zakresem tego poradnika.

Jakich ulg dotyczy zaliczka

Zaliczkę dostajesz, jeśli w deklaracji za 2025 r. masz co najmniej jedną z tych ulg:

• zatrudnienie pracownika w domu (sprzątanie, opieka, niania w domu — crédit d'impôt emploi à domicile),
• opieka nad dzieckiem poniżej 6 lat poza domem — żłobek, opiekunka dzienna (crédit d'impôt frais de garde des jeunes enfants),
• darowizny na organizacje pożytku publicznego i na partie polityczne,
• składki związkowe (cotisations syndicales),
• wydatki związane z niesamodzielnością (réduction d'impôt dépendance),
• ulgi za inwestycje w mieszkania na wynajem: Pinel, Duflot, Scellier, Censi-Bouvard, Loc'Avantages, a także niektóre inwestycje w mieszkania w terytoriach zamorskich (zaliczka nie obejmuje inwestycji w mieszkania socjalne w DOM ani ulg z art. 199 undecies B i C CGI).

Pozostałe ulgi i kredyty podatkowe urząd wypłaca w całości latem, po deklaracji.

Jak to działa w praktyce

1. Wiosną składasz deklarację i wpisujesz wydatki uprawniające do ulgi.
2. W połowie stycznia następnego roku dostajesz przelewem 60% ulgi wyliczonej z poprzedniej deklaracji.
3. Latem — po kolejnej deklaracji — urząd rozlicza resztę według faktycznych wydatków.

Przykład

Przykład z impots.gouv.fr: masz w deklaracji ulgę 2 000 €.

• w połowie stycznia 2027 dostajesz 1 200 € (2 000 € × 60%),
• latem 2027 dostajesz 800 € — jeśli twoja sytuacja się nie zmieniła.

Pierwszy rok wydatków

Jeśli po raz pierwszy ponosisz wydatki dające taką ulgę, zaliczki w styczniu nie ma. Całą ulgę dostajesz latem, po deklaracji. Zaliczka pojawia się dopiero w kolejnym roku. Przykład: wydatki po raz pierwszy w 2026 r. — cała ulga latem 2027, pierwsza zaliczka w styczniu 2028.

Kiedy zaliczka jest za wysoka

Zaliczka liczona jest od wydatków z poprzedniego roku. Jeśli w tym roku wydasz wyraźnie mniej albo nic, styczniowy przelew będzie za wysoki, a nadwyżkę urząd każe oddać we wrześniu. Typowe sytuacje:

• dziecko skończyło 6 lat i nie chodzi już do żłobka ani do opiekunki,
• nie zatrudniasz już pomocy domowej albo niani w domu,
• dałeś dużo mniej na darowizny,
• przestałeś płacić składki związkowe,
• wyjechałeś z Francji (np. wróciłeś do Polski) i nie masz już tych wydatków.

Jak zmniejszyć albo anulować zaliczkę

1. Zaloguj się do swojego konta na impots.gouv.fr (espace particulier).
2. Wejdź w „Gérer mon prélèvement à la sourcei”.
3. Wybierz „Gérer votre avance de réduction et crédit d'impôt”.
4. Zmniejsz zaliczkę albo zrezygnuj z niej i zatwierdź zmianę.

Zmianę zaliczki ze stycznia 2027 możesz zrobić tylko w ostatnim kwartale 2026 r. Dokładną datę zamknięcia usługi sprawdź w swoim koncie na impots.gouv.fr i nie zostawiaj tego na ostatnie dni grudnia. Zmniejszenie albo anulowanie zaliczki nie odbiera ci ulgi: resztę dostaniesz latem 2027, po deklaracji, według faktycznych wydatków, i unikniesz zwrotu nadwyżki.

Natychmiastowa zaliczka przy pomocy domowej (Cesu)

Przy niektórych usługach pomocy domowej działa już natychmiastowa zaliczka (avance immédiate): płacisz od razu tylko 50% kosztu, a resztę pokrywa ulga.

• Kwota otrzymana w ten sposób jest uwzględniana przy wyliczaniu styczniowej zaliczki — nie dostaniesz tej samej ulgi dwa razy.
• Natychmiastowa zaliczka nie zastępuje ulgi: ostateczną ulgę za dany rok urząd pomniejsza o kwotę już otrzymaną.
• Roczny limit natychmiastowej zaliczki to 6 000 €, a dla osób z niepełnosprawnością 10 000 €.
• Kwota natychmiastowej zaliczki z poprzedniego roku jest wstępnie wpisana w deklaracji.
• Przy opiece nad dziećmi poniżej 6 lat, APA i PCH natychmiastowa zaliczka ma działać najpóźniej od 1 września 2027 — to na razie zapowiedź.

Co zrobić, jeśli…

…dostałeś przelew w styczniu i nie wiesz, za co

Sprawdź w swoim koncie na impots.gouv.fr, czy w poprzedniej deklaracji miałeś ulgi z listy wyżej. Jeśli tak, to zaliczka. Jeśli nadal ponosisz te same wydatki, nic nie musisz robić.

…we wrześniu urząd każe oddać część zaliczki

To znaczy, że faktyczna ulga była niższa niż zaliczka. Nadwyżkę zapłacisz według zawiadomienia podatkowego. Na przyszłość zmniejsz zaliczkę w IV kwartale, gdy wiesz, że wydatki spadną.

…dopiero zacząłeś zatrudniać opiekunkę albo pomoc domową

W pierwszym roku zaliczki nie dostaniesz. Całą ulgę urząd wypłaci latem następnego roku, po deklaracji.

…wyjeżdżasz z Francji

Jeśli wiesz, że w bieżącym roku nie będziesz już mieć wydatków dających ulgę, rozważ anulowanie zaliczki w IV kwartale, zanim wyjedziesz — inaczej urząd zażąda później zwrotu nadwyżki.

…masz pytania

Ogólna infolinia podatkowa: 0809 401 401 (od poniedziałku do piątku, 8:30–19:00, poza świętami).

Ten poradnik opisuje zasady ogólne. Ostateczną kwotę ulgi ustala urząd skarbowy na podstawie twojej deklaracji.