Konto w polskim banku a francuski fiskus: obowiązek zgłoszenia rachunku za granicą (formularz 3916) i kara 1500 €

Krótka odpowiedź: jeśli mieszkasz we Francji (masz tu domicyl podatkowy), musisz co roku zgłosić francuskiemu urzędowi skarbowemu każde konto prowadzone za granicą – także zwykłe konto w polskim banku, nawet jeśli nie ma na nim dochodów. Zgłoszenia dokonujesz razem z roczną deklaracją dochodów, na formularzu 3916 / 3916-bis. Za każde niezgłoszone konto grozi grzywna 1500 €.

Zakres terytorialny

Obowiązek dotyczy osób mających domicyl podatkowy we Francji – w całej Francji metropolitalnej, w tym na Korsyce i w Alzacji-Mozeli (zasady są krajowe). DOM-TOM są poza zakresem poradnika. Ten poradnik nie opisuje polskich obowiązków podatkowych – dotyczy tylko zgłoszenia konta we Francji.

Kogo dotyczy obowiązek

Konto za granicą zgłaszają osoby fizyczne mające domicyl podatkowy we Francji, czyli przede wszystkim osoby, które się tu przeprowadziły i tu mieszkają. Obowiązek mają:

• właściciel konta,
• współwłaściciel (konto wspólne),
• pełnomocnik do konta (procuration) – np. jeśli masz pełnomocnictwo do konta rodziców w Polsce,
• osoba, która jest przedstawicielem ustawowym niepełnoletniego lub chronionego członka gospodarstwa domowego, który ma takie konto.

Konto wspólne małżonków zgłasza się raz – nie trzeba dwóch osobnych deklaracji dla tego samego rachunku.

Jakie konta trzeba zgłosić

Zgłaszasz konta, które w danym roku podatkowym były za granicą:

• otwarte,
• posiadane,
• używane (np. tylko do przelewów),
• zamknięte w trakcie roku.

Dotyczy to kont w bankach i u innych instytucji finansowych, a także:

• kont na aktywa cyfrowe (np. kryptowaluty) na zagranicznych platformach,
• zagranicznych umów ubezpieczenia na życie i podobnych lokat.

Konta w aplikacjach i bankach internetowych

O tym, czy konto jest „zagraniczne”, decyduje jego numer IBAN, a nie nazwa marki czy aplikacji. Jeśli IBAN konta nie zaczyna się od „FR”, traktuje się je jako konto za granicą i trzeba je zgłaszać co roku. Polskie konto ma IBAN zaczynający się od „PL”, więc zawsze podlega zgłoszeniu.

Wyjątek: konta do płatności za zakupy online

Nie musisz zgłaszać konta płatniczego (np. w serwisie płatności internetowych), jeśli jednocześnie:

1. używasz go do płacenia za zakupy w internecie albo do przyjmowania zapłaty za sprzedane rzeczy,
2. jest powiązane z kontem prowadzonym we Francji,
3. kwota przyjęta na nie w ciągu roku nie przekracza 10 000 €.

Jeśli nie jest spełniony choćby jeden z tych warunków, konto trzeba zgłosić. Zwykłe konto osobiste w polskim banku tego wyjątku nie spełnia.

Jak zgłosić konto krok po kroku

1. Złóż roczną deklarację dochodów (déclaration de revenus). Jeśli masz w domu dostęp do internetu i możesz zrobić to online, deklaracja przez internet jest obowiązkowa.
2. W deklaracji zaznacz pole dotyczące kont za granicą.
3. Wypełnij formularz 3916 / 3916-bis – osobno dla każdego konta. Online wypełniasz go w trakcie składania deklaracji na impots.gouv.fr.
4. Przy deklaracji papierowej formularz trzeba wypełnić, opatrzyć datą i podpisać – jeden na każde konto – i dołączyć do deklaracji.

Zgłoszenie składasz co roku, za każdy rok, w którym konto było otwarte, używane lub zamknięte – nie tylko raz po otwarciu.

Ile grozi za brak zgłoszenia

Dodatkowo:

• Jeśli na niezgłoszonym koncie były środki, od których nie zapłacono należnego podatku, zamiast stałej grzywny stosuje się podwyżkę o 80% należnego podatku od tych środków.
• Za błędne lub niepełne informacje w zgłoszeniu także grozi grzywna.

Podwyższona kara 10 000 € dotyczy wyłącznie kont w państwach bez takiej umowy z Francją. Jeśli masz konto poza Unią Europejską i nie wiesz, czy to dotyczy twojego kraju, zapytaj urząd skarbowy.

Co zrobić, jeśli…

…nie zgłosiłeś/zgłosiłaś konta w poprzednich latach

Zgłoś konto w najbliższej deklaracji, a w sprawie poprzednich lat skontaktuj się z urzędem skarbowym przez bezpieczną wiadomość w swoim koncie na impots.gouv.fr (messagerie sécurisée) lub w swoim urzędzie skarbowym. Opisz sytuację i zapytaj, jak skorygować wcześniejsze deklaracje.

…zamknąłeś/zamknęłaś konto w Polsce w trakcie roku

Konto zamknięte w danym roku także zgłaszasz – ostatni raz w deklaracji za rok, w którym je zamknięto.

…masz w Polsce kilka kont

Każde konto to osobny formularz 3916 i – w razie braku zgłoszenia – osobna kara. Wpisz wszystkie, także konta oszczędnościowe.

…przyjechałeś/przyjechałaś do Francji w trakcie roku

Obowiązek dotyczy roku, w którym masz już domicyl podatkowy we Francji. Jeśli to twoja pierwsza deklaracja we Francji, zgłoś polskie konta już w niej.