Ulga podatkowa 50% za pomoc domową we Francji: jak ją rozliczyć

Za kwalifikowane usługi domowe we Francji przysługuje ulga podatkowa (crédit d’impôt) wynosząca 50% wydatków poniesionych w danym roku. Od wydatków odejmuje się otrzymane dopłaty, a następnie stosuje roczny limit zależny od sytuacji i rodzaju usługi. Kwoty i terminy w tym poradniku podajemy według Service Public (stan na 15 kwietnia 2026 r.); dotyczą wydatków z 2025 r. rozliczanych w 2026 r. Zmiany dla wydatków z 2026 r., które rozliczysz w 2027 r., opisujemy w sekcji „Wydatki z 2026 r. (deklaracja w 2027 r.)”.

Sprawdź usługę i miejsce jej wykonania

Z ulgi skorzystasz, jeśli masz miejsce zamieszkania podatkowego (domicile fiscal) we Francji, a praca jest wykonywana we Francji: w twojej głównej lub drugiej rezydencji, w domu dla osób starszych, w którym mieszkasz, albo u twojego wstępnego (np. rodzica), który pobiera zasiłek na samodzielność osób starszych (allocation personnalisée d’autonomie, APA). Usługę może wykonywać pracownik zatrudniony przez ciebie bezpośrednio, zgłoszone stowarzyszenie, firma lub organizacja albo organizacja non-profit świadcząca pomoc w domu.

Service Public wymienia m.in. sprzątanie, drobne prace ogrodnicze, pomoc w nauce i lekcje w domu, pomoc informatyczną i administracyjną, przygotowywanie posiłków, pomoc osobom starszym, z niepełnosprawnością lub przewlekle chorym oraz teleopiekę i wideoopiekę (téléassistance, visio-assistance), jeśli pozwalają osobie wymagającej wsparcia mieszkać w domu. Niektóre usługi poza domem (np. odprowadzanie dzieci, dowóz zakupów) kwalifikują się tylko w pakiecie z usługami w domu; teleopieka i wideoopieka — także bez pakietu.

Ulgi za pracę u wstępnego pobierającego APA nie można łączyć z odliczeniem alimentów (pension alimentaire) płaconych temu samemu wstępnemu. Według serwisu związku zawodowego CFDT (Confédération française démocratique du travail) ulga nie obejmuje m.in. wynagrodzenia członka twojego gospodarstwa podatkowego, odpraw przy zwolnieniu ani opieki au pair.

Oblicz koszt po dopłatach

Przy zatrudnieniu bezpośrednim do wydatków wlicza się wynagrodzenie i składki; przy usługodawcy — zapłacone faktury.

Od wydatków odejmuje się pomoc otrzymaną na ich sfinansowanie, np. APA, dodatek na wybór formy opieki nad dzieckiem (complément de libre choix du mode de garde, CMG) albo pomoc finansową od pracodawcy (także w formie czeków usług, chèque emploi service universel, Cesu). Service Public opisuje kolejność: oblicz roczne wydatki po odjęciu pomocy, sprawdź limit dla swojej sytuacji i usług, zastosuj 50% do wydatków w limicie.

Limity wydatków według Service Public (stan na 15 kwietnia 2026 r.):

• ogólny: 12 000 euro rocznie (ulga do 6 000 euro); limit rośnie o 1 500 euro za każde dziecko na utrzymaniu (750 euro przy opiece naprzemiennej), członka gospodarstwa w wieku ponad 65 lat albo wstępnego w wieku ponad 65 lat, łącznie najwyżej do 15 000 euro;
• pierwszy rok bezpośredniego zatrudnienia pracownika domowego: 15 000 euro (ulga do 7 500 euro), z tymi samymi podwyżkami najwyżej do 18 000 euro;
• niepełnosprawność: 20 000 euro (ulga do 10 000 euro), bez podwyżek — gdy jesteś osobą z niepełnosprawnością potrzebującą pomocy w codziennych czynnościach, masz na utrzymaniu mieszkającą z tobą osobę z niepełnosprawnością albo dziecko uprawnione do dodatku na edukację specjalną (complément d’allocation d’éducation spéciale).

W tych limitach mieszczą się roczne limity niektórych usług (na gospodarstwo podatkowe): drobne naprawy — 500 euro (pojedyncza interwencja do dwóch godzin), pomoc informatyczna i internetowa w domu — 3 000 euro, drobne prace ogrodnicze — 5 000 euro.

Przykład Service Public: sprzątanie 2 500 euro i drobne naprawy 600 euro. Przy naprawach liczy się najwyżej 500 euro, więc wydatki w limicie to 3 000 euro, a ulga — 1 500 euro.

Jak wpisać wydatki w deklaracji

Wydatki trzeba wpisać w rocznej deklaracji dochodów. Wydatki opłacone przez usługi Cesu albo Pajemploi są w deklaracji wstępnie wypełnione — sprawdź je. W deklaracji podajesz też rodzaj usług (np. sprzątanie, opieka nad dzieckiem, drobne prace ogrodnicze) oraz organizację, której płacono za usługi, albo osobę zatrudnioną bezpośrednio. W deklaracji internetowej kwota jest automatycznie ograniczana do limitu wybranej usługi, a ulgę wylicza urząd skarbowy i podaje w decyzji podatkowej (avis d’imposition).

Dowody wydatków to płace i składki pracownika albo faktury usługodawców. Przechowuj zaświadczenia Urssafi (urzędu pobierającego składki, Union de recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d’allocations familiales) przy zatrudnieniu bezpośrednim oraz faktury stowarzyszeń, firm i organizacji. Nie dołączasz ich do deklaracji, ale musisz je przedstawić na żądanie urzędu skarbowego. Faktura zapłacona gotówką nie jest akceptowana jako dowód.

Kiedy dostaniesz pieniądze za wydatki z 2025 r.

Według Service Public w styczniu 2026 r. urząd wypłaca zaliczkę 60% ulgi, wyliczoną na podstawie ulgi z 2025 r. Resztę wypłaca latem 2026 r. według rzeczywistych wydatków. Jeśli zaliczka była zbyt wysoka, nadwyżkę zwracasz we wrześniu.

Przy zatrudnieniu bezpośrednim przez usługę Cesu + możesz wybrać natychmiastową zaliczkę ulgi (avance immédiate): część wynagrodzenia i składek jest od razu pokrywana zaliczką, a resztę pobiera się z twojego konta. Service Public opisuje tę możliwość przy opiece w domu nad dzieckiem w wieku ponad 6 lat, gdy nie przysługuje już CMG, oraz w pozostałych sytuacjach (innych niż opieka nad dzieckiem i pobieranie APA albo świadczenia kompensacyjnego z tytułu niepełnosprawności, prestation de compensation du handicap, PCH).

Jeśli korzystasz z organizacji lub firmy usług dla osób (organisme ou entreprise de services à la personne) — usługodawcy (prestataire), pośrednika w zatrudnieniu (mandataire) albo platformy łączącej z wykonawcą (plateforme de mise en relation); może to być stowarzyszenie, firma albo zatwierdzony mikroprzedsiębiorca (auto-entrepreneuri agréé) — organizacja może zaproponować ci avance immédiate i sama załatwia formalności. Ulga jest wtedy odejmowana od ceny usług, a zaliczka ze stycznia 2026 r. uwzględnia avance immédiate otrzymaną w 2025 r. Service Public opisuje to przy opiece nad dzieckiem w wieku ponad 6 lat i w pozostałych sytuacjach.

Wydatki z 2026 r. (deklaracja w 2027 r.)

Według Service Public (stan na 15 kwietnia 2026 r., zakładka dla zatrudnienia w 2026 r.) stawka 50% i limity wydatków opisane wyżej są takie same. Wydatki na pomoc domową zapłacone w 2026 r. wpisujesz w deklaracji składanej w 2027 r. Dla wydatków z 2026 r. Service Public podaje te dodatkowe warunki i terminy:

• usługi poza domem w pakiecie: wszystkie usługi z pakietu musi świadczyć ten sam pracownik, to samo stowarzyszenie, ta sama firma albo organizacja, a roczna kwota zapłacona za usługi poza domem nie może być wyższa niż roczna kwota za usługi w domu; warunek sprawdza się osobno dla każdego pakietu usług;
• bez pakietu: teleopieka i wideoopieka oraz dowóz posiłków do domu (livraison de repas à domicile) dają prawo do ulgi także wtedy, gdy nie są częścią pakietu;
• zaliczka i reszta ulgi: jeśli nie korzystasz z natychmiastowej zaliczki, urząd wypłaca w styczniu 2027 r. zaliczkę 60% wyliczoną na podstawie ulgi otrzymanej w 2026 r., resztę latem według rzeczywistych wydatków, a zbyt wysoką zaliczkę zwracasz we wrześniu;
• natychmiastowa zaliczka przy Cesu +: przy zatrudnieniu bezpośrednim trzeba ją aktywować na swoim koncie Cesu + (formularz w serwisie Cesu), usługa działa po co najmniej 24 godzinach od aktywacji, a przed wyborem tej opcji musisz obowiązkowo uzyskać zgodę pracownika; Service Public opisuje ją przy opiece w domu nad dzieckiem w wieku ponad 6 lat, gdy nie przysługuje już CMG, oraz w pozostałych sytuacjach;
• natychmiastowa zaliczka przez organizację: organizacja lub firma usług dla osób (usługodawca, pośrednik w zatrudnieniu albo platforma) może ją zaproponować i sama załatwia formalności, a ulgę odejmuje się wtedy od ceny usług;
• opieka nad dzieckiem poniżej 6 lat, APA i PCH: za wydatki z 2026 r. dostajesz zaliczkę 60% w styczniu 2027 r. i resztę latem; możliwość natychmiastowej zaliczki jest przewidziana najpóźniej od 1 września 2027 r.

Service Public zapowiada też objęcie ulgą zastępstwa opiekunów bliskich (relayage des proches aidants) dzieci w ośrodku wakacyjnym (résidence de vacances). Przewiduje to art. 12 ustawy z 12 czerwca 2026 r. o poprawie ochrony i wsparcia rodziców dzieci chorych na nowotwór, ciężką chorobę lub z niepełnosprawnością, ale szczegóły musi określić dekret wykonawczy (décret d’application). Service Public zmieni opis po wejściu w życie tych przepisów.

Ulga a zwolnienie ze składek

Według Ministerstwa Pracy (serwis Code du travail numérique) ulga za pomoc domową wynosi w przypadku ogólnym najwyżej 6 000 euro, a osoba zatrudniająca pracownika bezpośrednio może dodatkowo, pod pewnymi warunkami, korzystać ze zwolnienia z części składek pracodawcy. To odrębne uprawnienie.