Micro-entrepreneur we Francji: progi obrotu na 2026 i zwolnienie z TVA (franchise en base) — kiedy musisz doliczać VAT

Krótka odpowiedź: jako micro-entrepreneur (dawniej auto-entrepreneur) pilnujesz dwóch różnych progów, których nie wolno mylić:

• próg obrotu reżimu micro — w 2026 r. 203 100 € (sprzedaż towarów, zakwaterowanie) albo 83 600 € (usługi, wolne zawody). Przekroczenie go w dwóch kolejnych latach oznacza wyjście z reżimu micro;
• próg zwolnienia z TVA (franchise en base de TVA) — 85 000 € dla sprzedaży i 37 500 € dla usług, z progiem podwyższonym 93 500 € / 41 250 €. Po jego przekroczeniu zaczynasz doliczać TVA do faktur, nawet jeśli nadal jesteś micro-entrepreneurem.

Możesz więc zostać w reżimie micro, a mimo to płacić TVA. Planowane obniżenie progu VAT do 25 000 € zostało porzucone — Service Public podaje, że na 2026 r. progi TVA się nie zmieniły.

Zakres terytorialny

Poradnik dotyczy całej Francji metropolitalnej (z Korsyką i Alzacją-Mozelą) — progi są jednakowe w całym kraju. Terytoria zamorskie (DOM-TOM) są poza zakresem. Kwoty podajemy bez VAT (hors taxes).

Próg 1: obrót reżimu micro na 2026

Według Service Public (strona sprawdzona 13.05.2026) dla przychodów z 2026 r. sprawdza się obrót z 2025 r. (N-1) i 2024 r. (N-2):

Kiedy wypadasz z reżimu micro

• Jednorazowe przekroczenie progu nie wyrzuca cię z reżimu.
• Reżim tracisz, gdy przekroczysz próg w dwóch kolejnych latach (N-1 i N-2). Wtedy od 1 stycznia roku N przechodzisz na reżim rzeczywisty (régime réel).

Działalność mieszana

Jeśli np. sprzedajesz towary i świadczysz usługi, w latach N-1 i N-2 musisz zmieścić się w dwóch progach naraz: w progu globalnym 203 100 € dla całej firmy i w progu 83 600 € dla części usługowej (albo 15 000 € dla niesklasyfikowanego meublé).

Rok założenia firmy

Reżim micro obowiązuje automatycznie w roku założenia i w roku następnym; sprawdzanie zaczyna się od trzeciego roku. Próg dla pierwszego, niepełnego roku przelicza się proporcjonalnie do liczby dni działalności. Przykład z Service Public: sprzedaż od 31 stycznia 2026 r. (335 dni) — próg na 2026 r. to 203 100 € × 335 / 365 = 186 407 €.

Próg 2: zwolnienie z TVA (franchise en base)

Dopóki korzystasz z franchise en base, nie doliczasz TVA do faktur i nie odliczasz TVA od zakupów. Progi według Service Public (sprawdzone 1.01.2026) i impots.gouv (zmodyfikowane 16.06.2026):

Osobne progi dotyczą adwokatów oraz autorów i artystów wykonawców (np. 50 000 € / 55 000 € przy czynnościach regulowanych adwokata lub dostawie dzieł) — sprawdź je w karcie Service Public, jeśli wykonujesz taki zawód. Przy działalności mieszanej obowiązują oba limity jednocześnie.

Co się dzieje po przekroczeniu progu TVA

Od dnia przekroczenia progu podwyższonego faktury muszą już wykazywać kwotę TVA. Po utracie zwolnienia zawiadom swój urząd skarbowy dla firm (Service des impôts des entreprises, SIE). Urząd zaktualizuje dane, a TVA zadeklarujesz i zapłacisz w przestrzeni profesjonalnej na impots.gouv.fr.

Rok założenia a TVA

Według impots.gouv w roku założenia zwolnienie z TVA przysługuje z mocy prawa, chyba że przekroczysz próg podwyższony — progi nie są wtedy pomniejszane proporcjonalnie. Aby ustalić, czy zwolnienie przysługuje w kolejnym roku, obrót z pierwszego, niepełnego roku przelicza się na pełny rok. Przykład z Service Public: 82 000 € obrotu od 14 maja 2025 r. to po przeliczeniu 129 009 € — powyżej 93 500 €, więc w 2026 r. zwolnienie z TVA już nie przysługuje.

Faktury: jaka adnotacja

Gdy korzystasz ze zwolnienia, na każdej fakturze musi znaleźć się adnotacja o braku TVA. Według impots.gouv:

• do 31 sierpnia 2026 r.: „TVA non applicable, article 293 B du CGI”;
• od 1 września 2026 r.: przepisy o TVA przeniesiono do nowego kodeksu (Code des impositions des biens et des services, CIBS) na mocy ordonnance nr 2025-1247 — odniesienie brzmi „TVA non applicable, article L. 223-3 du CIBS”.

Brak adnotacji grozi korektą przy kontroli podatkowej.

Numer VAT UE

Przy działalności tylko we Francji nie masz numeru VAT wewnątrzwspólnotowego. Według impots.gouv musisz go uzyskać w SIE, gdy:

• kupujesz towary z innego kraju UE za ponad 10 000 € rocznie;
• świadczysz usługi dla firmy z innego kraju UE albo kupujesz od niej usługi — bez względu na kwotę;
• sprzedajesz na odległość towary osobom prywatnym w innym kraju UE za ponad 10 000 € rocznie.

Dotyczy cię to np. wtedy, gdy wystawiasz faktury polskiej firmie albo zamawiasz usługi z Polski.

Dobrowolna opcja za TVA

Możesz zrezygnować ze zwolnienia i doliczać TVA dobrowolnie (np. gdy masz duże zakupy z VAT do odliczenia):

• zgłaszasz to na piśmie do SIE albo bezpieczną wiadomością w przestrzeni profesjonalnej;
• opcja działa od pierwszego dnia miesiąca, w którym ją zgłosisz;
• wiąże cię co najmniej 2 lata (łącznie z rokiem zgłoszenia) i odnawia się automatycznie.

Przykład z Service Public: opcja zgłoszona 4 lipca 2026 r. obowiązuje od 1 lipca 2026 r. do 31 grudnia 2027 r.

Brak obrotu przez 2 lata

Jeśli przez 24 miesiące (8 kolejnych kwartałów) nie zadeklarujesz żadnego obrotu, mikroprzedsiębiorstwo zostaje wykreślone z urzędu. O deklarowaniu obrotu w Urssaf piszemy w osobnym poradniku.

Co zrobić, jeśli…

…zbliżasz się do progu TVA w trakcie roku

Śledź obrót na bieżąco. Gdy przekroczysz próg podwyższony (93 500 € / 41 250 €), TVA doliczasz od tej samej transakcji, a nie od następnego miesiąca. Zawiadom SIE.

…przekroczyłeś próg micro tylko raz

Zostajesz w reżimie micro. Jeśli w następnym roku znów przekroczysz próg, od 1 stycznia kolejnego roku przechodzisz na reżim rzeczywisty — warto wtedy skonsultować się z księgowym (expert-comptable).

…znalazłeś w internecie inne kwoty

Starsze progi (np. 36 800 € czy 91 900 €) są nieaktualne. Opieraj się na Service Public i impots.gouv.fr z aktualną datą.

Ten poradnik opisuje ogólne zasady według Service Public i impots.gouv.fr (stan na październik 2026). W sprawie indywidualnej skontaktuj się ze swoim SIE.