Frais réels we Francji: dojazdy i posiłki zamiast odliczenia 10%

Frais réels pozwalają odliczyć udokumentowane koszty zawodowe zamiast automatycznych 10% od wynagrodzenia. Porównaj obie metody przed wyborem. Odliczenie zmniejsza dochód do opodatkowania; nie oznacza zwrotu całych kosztów.

Poradnik dotyczy pracownika najemnego we Francji metropolitalnej, także na Korsyce. Wszystkie poniższe kwoty i przykłady dotyczą dochodów z 2025 r., deklarowanych w 2026 r. Zbierając dowody za 2026 r., sprawdź nowe wartości przed deklaracją w 2027 r.

Dwie metody i jeden wybór dla twoich wynagrodzeń

Urząd stosuje 10% automatycznie. Dla dochodów 2025 odliczenie wynosi minimum 509 € — do wysokości wynagrodzenia, gdy jest niższe — i maksimum 14 555 € na pracownika.

Każda osoba w gospodarstwie podatkowym wybiera osobno. Małżonkowie mogą stosować różne metody. Ty jednak nie możesz użyć 10% do części swoich pensji, a frais réels do pozostałych.

Koszty rzeczywiste muszą być związane z pracą, zapłacone w roku dochodów i możliwe do wykazania. Przy wspólnym dojeździe uwzględniasz tylko swoją faktycznie poniesioną część.

Dojazdy: 40 km w jedną stronę

Jeśli mieszkasz do 40 km od pracy, możesz uwzględnić całą kwalifikującą odległość. Powyżej tej granicy zasadniczo przyjmujesz pierwsze 40 km, czyli 80 km tam i z powrotem.

Większy dystans wymaga uzasadnienia okolicznościami pracy, rodzinnymi lub społecznymi, a nie samą wygodą. Przykładami są mobilność zatrudnienia lub praca małżonka w pobliżu wspólnego domu. Dodaj wyjaśnienie w deklaracji.

Co do zasady liczy się jeden przejazd tam i z powrotem dziennie. Dodatkowe przejazdy wymagają szczególnych okoliczności, np. zdrowotnych, opiekuńczych lub nietypowych godzin.

Przy trasie 35 km zapisuj 70 km za dzień rzeczywistego dojazdu. Nie mnożysz przez wszystkie dni kalendarzowe: pomijasz urlop, chorobę i dni pracy w domu. Zachowaj dowody trasy, harmonogramu i wykorzystania auta do pracy.

Auto: wybierz właściwą tabelę

Barème kilométrique zależy od CV fiscaux — mocy podatkowej pojazdu i rocznej liczby kwalifikujących kilometrów. Możesz też rozliczać rzeczywiste wydatki samochodowe, ale obowiązują ograniczenia; nie łącz obu metod dla tych samych kosztów.

Przykład z oficjalnej tabeli deklaracja 2026 / dochody 2025:

Tabela elektryczna uwzględnia już podwyższenie o 20%. Nie dodawaj go ponownie.

Kilometrówka obejmuje zużycie auta, serwis, opony, paliwo i ubezpieczenie. W elektryku obejmuje również ładowanie i wynajem baterii. Tych kosztów nie dopisujesz drugi raz. Parking, autostrada i odsetki kredytu w proporcji zawodowego wykorzystania mogą być dodatkowe, z dowodami. Rata kapitałowa kredytu nie jest tym samym co odsetki.

Przy aucie pożyczonym lub wynajmowanym sprawdź szczególne warunki w zasadach transportu DGFiP.

Posiłki: tylko dodatkowy koszt

Odliczenie dotyczy sytuacji, w której godziny pracy lub odległość nie pozwalają wrócić do domu na posiłek. Dla dochodów 2025 wartość posiłku domowego wynosi 5,45 €.

Z rachunkami dodatkowy koszt to cena posiłku minus 5,45 €. Odejmij także część titres-restaurant finansowaną przez pracodawcę.

Przykład: posiłek 12 €, część bonu pracodawcy 3 € → 12 − 5,45 − 3 = 3,55 € dodatkowego kosztu.

Jeśli nie ma stołówki w pracy lub w pobliżu i nie masz szczegółowych rachunków, urząd dopuszcza ocenę dodatkowego kosztu na 5,45 € za kwalifikujący posiłek. Nadal musisz wykazać potrzebę jedzenia poza domem i ponoszenie wydatku oraz odjąć udział pracodawcy w bonie. Przy stołówce potrzebne są rachunki; odliczasz różnicę względem posiłku domowego.

Porównaj dochód do opodatkowania

Przy pensji do zadeklarowania 30 000 €, bez zwrotów kosztów od pracodawcy, 10% oznacza 3 000 € odliczenia. Jeśli same kwalifikujące dojazdy z przykładu wynoszą 3 537 €, dochód jest niższy o dodatkowe 537 €. To nie 537 € zwrotu podatku; efekt zależy od opodatkowania.

Przy frais réels zwroty i dodatki na koszty zawodowe zasadniczo trzeba doliczyć do opodatkowanego wynagrodzenia. Sprawdź rodzaj świadczenia i szczególne zasady; nie licz tego samego kosztu jako własnego i pokrytego przez pracodawcę.

Telepracę opisuje osobny poradnik o pracy zdalnej.

Jak wpisać koszty i przechować dowody

1. Zsumuj kwalifikujące wydatki i porównaj wynik z odliczeniem 10%, uwzględniając świadczenia pracodawcy.
2. Wpisz łączną kwotę w rubryce Frais réels, odpowiednio 1AK–1DK.
3. Podaj rodzaje i kwoty kosztów w Informations online albo w notatce do deklaracji papierowej.
4. Nie odejmuj sam kosztów od wpisywanej pensji.
5. Nie załączaj rachunków do deklaracji; zachowaj je przez trzy lata kalendarzowe po roku zapłaty.

Dla kosztów zapłaconych w 2025 r. przechowuj więc dokumenty przez lata 2026–2028. Zbieraj rachunki, rejestr dojazdów, dane auta oraz rozliczenia bonów i zwrotów pracodawcy. Przed kolejną deklaracją ponownie sprawdź tabelę i kwoty posiłków.