# Versement libératoire czy zwykły podatek dla micro-entrepreneur we Francji: warunki, stawki i terminy wyboru opcji

- Adres: https://popolsku.fr/baza-wiedzy/versement-liberatoire-micro-entrepreneur-warunki-stawki-terminy-francja/
- Rodzaj: poradnik
- Region: cała Francja
- Dział: Własna działalność › Składki i obowiązki
- Stan informacji na dzień: 13.10.2026
- Zweryfikowano: 13.10.2026
- Ostatnia zmiana: 13.10.2026
- Źródła:
  - [impots.gouv.fr — Micro-entrepreneur : conditions pour opter pour le versement libératoire (modifié le 16.06.2026)](https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/en-tant-que-micro-entrepreneur-sous-quelles-conditions-puis-je-opter-pour-l)
  - [Service Public Entreprendre — Régime micro-fiscal : impôt sur le revenu (F23267, vérifié le 13.05.2026)](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23267)
  - [Service Public Entreprendre — Micro-entrepreneur : cotisations et contributions sociales (F36232, vérifié le 01.01.2026)](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F36232)
- Cytowanie: „Versement libératoire czy zwykły podatek dla micro-entrepreneur we Francji: warunki, stawki i terminy wyboru opcji”, PoPolsku.fr, stan informacji na dzień 13.10.2026, https://popolsku.fr/baza-wiedzy/versement-liberatoire-micro-entrepreneur-warunki-stawki-terminy-francja/

---

Krótka odpowiedź: jako mikroprzedsiębiorca (*micro-entrepreneur*) podatek dochodowy od działalności płacisz na jeden z dwóch sposobów. **Zwykle** – fiskus odlicza od obrotu ryczałtowe koszty (71%, 50% lub 34%), resztę doliczasz do dochodów gospodarstwa w rocznym zeznaniu, a w ciągu roku płacisz zaliczki (*prélèvement à la source*). **Opcjonalnie** – w ramach **versement libératoire** (VFL) płacisz podatek co miesiąc lub co kwartał razem ze składkami w Urssaf, jako stały procent obrotu: **1%, 1,7% lub 2,2%**. VFL możesz wybrać tylko, jeśli dochód twojego gospodarstwa domowego sprzed dwóch lat nie przekracza limitu (dla opcji na 2027 r. – **29 579 € na część podatkową**). Opcję na **2027 r.** dla istniejącej działalności trzeba było zgłosić do **30 września 2026 r.**; nowa działalność ma na to czas do końca 3. miesiąca po miesiącu założenia.

## Zakres terytorialny

Zasady są ogólnokrajowe – dotyczą mikroprzedsiębiorców we **Francji metropolitalnej, w tym na Korsyce i w Alzacji-Mozeli**. **Terytoria zamorskie (DOM-TOM) są poza zakresem tego poradnika.**

Poradnik nie opisuje deklarowania obrotu i składek w Urssaf ani progów VAT – to osobne tematy. Nie jest też doradztwem podatkowym: to, która opcja jest korzystniejsza, zależy od dochodów całego gospodarstwa.

## Dwa sposoby opodatkowania – porównanie

| | Zwykłe opodatkowanie (micro-BIC / micro-BNC) | Versement libératoire (VFL) |
|---|---|---|
| Od czego liczony podatek | od obrotu po odliczeniu ryczałtowych kosztów, według skali podatkowej gospodarstwa | stały procent obrotu bez VAT |
| Kiedy płacisz | zaliczki PAS w ciągu roku, rozliczenie w zeznaniu rocznym | co miesiąc lub co kwartał razem ze składkami w Urssaf |
| Zeznanie roczne 2042 C PRO | tak | tak (nadal trzeba je złożyć) |
| Warunek dochodowy | brak | dochód gospodarstwa z roku N-2 poniżej limitu |

### Ryczałtowe koszty przy zwykłym opodatkowaniu

Według Service Public Entreprendre (strona zweryfikowana 13.05.2026):

- sprzedaż towarów, gastronomia, zakwaterowanie (bez umeblowanych mieszkań turystycznych): **71%**,
- usługi (BIC): **50%**,
- wolne zawody (BNC): **34%**,
- minimalne odliczenie: **305 €** (610 € przy działalności mieszanej).

**Przykład:** świadczysz usługi (BIC) i masz 30 000 € obrotu. Przy zwykłym opodatkowaniu fiskus uzna 50% za koszty, a 15 000 € doliczy do dochodów gospodarstwa w zeznaniu.

## Stawki VFL

| Rodzaj działalności | VFL (podatek) | Składki + VFL łącznie (2026) |
|---|---|---|
| Sprzedaż towarów, gastronomia, zakwaterowanie (bez wynajmu umeblowanego) | 1% | 13,3% |
| Pozostałe działalności BIC, w tym usługi | 1,7% | 22,9% |
| Wolne zawody (BNC), system ogólny | 2,2% | 27,8% |
| Wolne zawody regulowane, kasa Cipav (BNC) | 2,2% | 25,4% |

Łączne stawki według karty Service Public Entreprendre F36232 (zweryfikowana 1.01.2026). Bez VFL składki wynoszą odpowiednio 12,3%, 21,2%, 25,6% i 23,2%.

**Przykład:** przy 30 000 € obrotu z usług (BIC) VFL wyniesie 1,7% × 30 000 € = **510 €** podatku za rok, płaconego razem ze składkami. Czy to mniej niż przy zwykłym opodatkowaniu, zależy od dochodów i liczby części podatkowych twojego gospodarstwa – sprawdź to w symulatorze na impots.gouv.fr.

## Kto może wybrać VFL

Wszystkie warunki muszą być spełnione jednocześnie (impots.gouv.fr, strona zmieniona 16.06.2026):

1. Jesteś w systemie podatkowym **micro-BIC lub micro-BNC**.
2. Jesteś w systemie składek **micro-social**.
3. **Dochód referencyjny gospodarstwa** (*revenu fiscal de référence*, RFR) z roku N-2 na jedną część podatkową nie przekracza limitu.

### Limity dochodu gospodarstwa (RFR)

| Rok opcji | RFR z roku | 1 część | 2 części (para) | 2,5 części | 3 części (para + 2 dzieci) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 2024 | 29 315 € | 58 630 € | 73 288 € | 87 945 € |
| 2027 | 2025 | 29 579 € | 59 158 € | 73 948 € | 88 737 € |

RFR znajdziesz na decyzji podatkowej (*avis d'impôt*). Liczba części zależy od sytuacji rodzinnej (osoba samotna – 1, para – 2, plus części za dzieci).

### Limity obrotu na lata 2026–2028

- sprzedaż towarów, gastronomia, zakwaterowanie: **203 100 €**,
- usługi, wolne zawody, długoterminowy wynajem umeblowany: **83 600 €**.

## Jak i do kiedy wybrać VFL

- **Nowa działalność:** zaznacz opcję przy rejestracji w guichet unique (INPI) albo zgłoś ją w Urssaf **do ostatniego dnia 3. miesiąca po miesiącu założenia**. Przykład z impots.gouv.fr: działalność założona w styczniu 2026 r. – opcja do 30 kwietnia 2026 r.
- **Istniejąca działalność:** zgłoś opcję w Urssaf **do 30 września** roku N – zacznie obowiązywać od **1 stycznia** roku N+1. Termin na 2027 r. minął 30 września 2026 r.; następny termin (na 2028 r.) to **30 września 2027 r.**
- **Rezygnacja** z VFL podlega tym samym terminom – zgłaszasz ją w Urssaf do 30 września roku poprzedzającego.

## Zaliczki PAS – musisz je wyłączyć sam

Przy VFL podatek od działalności płacisz już w Urssaf. Zaliczka z tytułu poboru u źródła (*prélèvement à la source*) **nie jest anulowana automatycznie**. Zaloguj się na impots.gouv.fr i wyłącz ją w rubryce **„Gérer mon prélèvement à la source”**. Inaczej zapłacisz podatek podwójnie i odzyskasz nadpłatę dopiero po rozliczeniu rocznym.

## Rozliczenie w zeznaniu rocznym

- Nawet z VFL co roku składasz zeznanie **2042 C PRO** na impots.gouv.fr – obejmuje ono wszystkie dochody gospodarstwa.
- Podatek wpłacony w ramach VFL w roku N wpisujesz w zeznaniu składanym w maju N+1 w rubryce **8UY**.
- Według impots.gouv.fr wpłaty VFL nie są już ostatecznym rozliczeniem podatku – działają jak **ulga (kredyt) podatkowa**, a nadwyżka jest **zwracana**.

## Kiedy tracisz VFL

- gdy dochód gospodarstwa (RFR) przekroczy limit,
- gdy przez **2 kolejne lata** przekroczysz limity obrotu – tracisz wtedy system mikroprzedsiębiorcy, a z nim VFL,
- gdy przejdziesz na rzeczywisty system opodatkowania zysków,
- gdy sam zrezygnujesz (zgłoszenie w Urssaf do 30 września roku poprzedzającego).

## Co zrobić, jeśli…

### …przegapiłeś termin 30 września 2026 r.

W 2027 r. zostajesz przy dotychczasowym sposobie opodatkowania. Opcję na 2028 r. możesz zgłosić w Urssaf do 30 września 2027 r.

### …wybrałeś VFL, a z konta nadal schodzą zaliczki PAS

Wyłącz zaliczkę dla dochodów z działalności w „Gérer mon prélèvement à la source” na impots.gouv.fr. Nadpłata zostanie rozliczona w zeznaniu rocznym.

### …nie wiesz, która opcja jest korzystniejsza

VFL jest stałym procentem od obrotu, a zwykły podatek zależy od dochodów całego gospodarstwa i liczby części. Porównaj obie wersje w symulatorze podatku na impots.gouv.fr albo zapytaj w urzędzie skarbowym (*service des impôts des entreprises*).

Ten poradnik opisuje ogólne zasady według impots.gouv.fr (16.06.2026) i Service Public Entreprendre (F23267 – 13.05.2026, F36232 – 1.01.2026). Progi zmieniają się co roku – sprawdź je przed złożeniem opcji.